拟议的美国法案将允许加密货币投资者通过专门的披露计划纠正过去的税务报告错误，并减少对合格纳税人的处罚。

由于美国国会目前正在推进立法，前几年未能报告交易的加密货币投资者可能很快就会松一口气。

《数字资产税收确定法》（H.R. 10357）第 502 条要求财政部长在该法案成为法律后 12 个月内制定数字资产自愿披露计划。

这将允许符合资格的纳税人通过提交修改后的纳税申报表并支付所欠税款以及利息和计划罚款来纠正任何过去的数字资产税收违规行为。

众议院筹款委员会于9月16日以38票对5票通过了该法案，但尚未成为法律；它还需要众议院和参议院通过并由总统签署。

“这是一个巨大的变化，将帮助很多普通纳税人，但它很少受到关注，”数字资产税收行动执行董事安德鲁·戈登告诉杂志。

系统的缺口

美国的加密货币投资者已经在努力应对新的 1099-DA 经纪人报告规则下的第一个申报季，该规则使美国国税局 (IRS) 对加密货币交易有了更大的透明度。

戈登表示，这些规则应该会让未来的报告变得更容易，但它们未能解决生效前几年的问题。

众议院筹款委员会以 38 票对 5 票通过了该法案。资料来源：方法与手段

“多年来，很大一部分投资者没有正确报告，”他说，而现有程序并没有为犯了“诚实错误”的纳税人提供可预测的解决其债务的方法。

他说：“如今，当加密货币投资者得知自己没有正确报告其加密货币或根本没有报告时，就没有好办法来解决这个问题。”几年后，投资者可能会发现他们误解了加密货币交易或跨多个平台的报告活动的税务处理。

纳税人可以获得什么

美国国税局现有的自愿披露做法针对的是故意违反税收规则并面临潜在犯罪风险的纳税人。

对于有错误报告技巧的纳税人，他们目前可以通过提交修改后的申报表来纠正错误，但处罚待遇并不像第 502 条提出的加密货币特定计划那样可预测。

注册会计师（CPA）兼 Crypto Tax Advisors 创始人 Sharon Yip 表示，普通加密货币投资者的报告错误很常见。

根据她公司的经验，一些客户没有报告加密货币，因为他们认为在兑现之前无需缴税，而其他客户则依赖于不完整的交易记录或错误分类的交易。

叶告诉杂志：“没有标准化的流程可以为非故意的加密货币投资者提供可预测的处罚待遇或明确的解决方案。”

她表示，一项针对加密货币的计划可以通过提供“明确的纠正期、减少和可预测的处罚以及为自愿挺身而出的纳税人提供更大的确定性”来“填补这一空白”。

该法案将提供什么

根据第 502 条，纳税人通常必须在该计划建立后 24 个月内提交修改后的纳税申报表，并且该法案规定了两条处罚途径。

对于那些证明自己的违法行为既不是欺诈也不是故意的纳税人，如果愿意接受伪证罪的处罚，则税率较低。如果他们在该计划的前 12 个月内提交申请，每年前 25,000 美元的税款不足将面临 0% 的罚款，超过该金额的将面临 5% 的罚款。

对于那些没有证明的人，前 25,000 美元适用 25% 的税率，其后适用 40%，如果纳税人错过最初的窗口，税率会增加。

49% 的加密货币用户了解出售加密货币可能是一项应税事件。来源：Cointracker

还可以免除特定的民事处罚，并且根据该条款所涵盖的税务犯罪的正确披露信息，未证明的纳税人可以免受刑事移交。

叶说，纳税人应该检查他们在交易所和钱包上的交易历史，以确定哪些年份需要纠正，然后再评估他们的错误是否真的是非故意的。

由于虚假证明会受到伪证罪的处罚，因此她建议纳税人在不确定的情况下寻求专业指导。

对于许多美国加密货币用户来说，第 502 条可能会让人松一口气； CoinTracker 和 Coinbase 的 2026 年报告发现，只有 49% 的人正确理解销售加密货币可能是一项应税事件。